Содержание:
- Разновидности отчетности для малого бизнеса
- Отчетность на УСН
- Отчетность на ОСН
- Другие налоги
- Отчетность по сотрудникам
- Этапы составления бухотчетности
- Сдача отчетности вновь созданными компаниями
Разновидности отчетности для малого бизнеса
Прежде чем ознакомиться с налоговым календарем-2020, в котором прописаны сроки сдачи отчетности и сроки уплаты налогов, надо разобраться в существующих видах отчетности.
- Налоговая отчетность. В это группу входят книги налогового учета и декларации, касающиеся льготного режима или отдельного налога.
- Бухотчетность. В полную бухгалтерскую отчетность включено сразу несколько отчетов, однако для малого бизнеса предусмотрен упрощенный порядок (сдача баланса и отчета о финансах). Субъектами малого предпринимательства называются организации, в которых работает не более 100 человек. Годовой доход таких компаний - до 800 млн рублей.
- Отчетность за сотрудников - одна из наиболее сложных разновидностей отчетности. Существует множество форм для сдачи в налоговую и фонды, также сдаются ежемесячные, квартальные и годовые отчеты. Только не имеющие сотрудников ИП освобождены от такого вида отчетности.
- Статистическая отчетность - данные для Росстата. Необходимость в ее сдаче зависит от попадания ИП или юрлица в статистическую выборку. Помимо этого, периодически Росстат осуществляет постоянное наблюдение за малым бизнесом. В этом случае отчитываются все субъекты из категории СМП.
- Отчетность по отдельным налогам. Отчетные документы сдают только те, кто имеет соответствующий объект налогообложения, к примеру, участок.
Отчетность на УСН
Тем, кто находится на УСН, нужно сдавать только одну декларация (при упрощенке налоговым периодом является календарный год). ИП сдают отчеты и уплачивают налоги в одни сроки, а ООО - в другие. Помимо этого, от субъектов требуется внесение авансовых платежей в каждом отчетном периоде (при условии получения дохода). Готовить отдельную отчетность, в которой перечислены авансы, не нужно - эти платежи отражаются в декларации за год.
| Отчетность или платеж | Крайний срок в 2020 году |
| Налоговая декларация и уплата налога за 2019 | 31 марта для ООО, 30 апреля для ИП |
| Годовая бухгалтерская отчетность за 2019 (только для организаций) | 31 марта |
| Авансовый платеж за 1 квартал 2020 | 27 апреля |
| Дополнительный страховой взнос ИП (с дохода свыше 300 000) за 2019 | 1 июля |
| Авансовый платеж за первое полугодие 2020 | 27 июля |
| Авансовый платеж за 9 месяцев 2020 | 26 октября |
| Взносы ИП за себя в фиксированном размере за 2020 | 31 декабря |
Нужно ли сдавать в ФНС книгу учета доходов и расходов? Нет, но налоговики могут в любое время запросить книгу, чтобы проверить данные из декларации.
Отчетность на ОСН
ОСН предполагает уплату нескольких налогов, отличающихся для ИП и компаний. ИП платят НДФЛ, а компании - налог на прибыль. Если все предприниматели сдают отчетность и уплачивают НДФЛ в один срок, то ситуация с налогом на прибыль отличается. Периодичность уплаты этого налога - ежемесячно или ежеквартально - зависит от сроков сдачи декларации. Ниже приведена таблица для ООО, отчитывающихся раз в квартал.
| Отчетность или платеж | Крайний срок в 2020 году |
| Аванс по НДФЛ за октябрь-декабрь 2019 | 15 января |
| Декларация по НДС за 4 квартал 2019 | 27 января |
| НДС за 4 квартал 2019 | 25 марта |
| Декларация по прибыли и уплата налога за 2019 | 30 марта |
| Годовая бухгалтерская отчетность за 2019 (только для организаций) | 31 марта |
| Декларация по НДС за 1 квартал 2020 | 27 апреля |
| Аванс по НДФЛ за 1 квартал 2020 | 27 апреля |
| Авансовый платеж и декларация по прибыли за 1 квартал 2020 | 28 апреля |
| НДС за 1 квартал 2020 | 25 июня |
| Дополнительный страховой взнос ИП (с дохода свыше 300 000) за 2019 | 1 июля |
| НДФЛ за 2019 | 15 июля |
| Декларация по НДС за 2 квартал 2020 | 27 июля |
| Аванс по НДФЛ за 1 полугодие 2020 | 27 июля |
| Авансовый платеж и декларация по прибыли за полугодие 2020 | 28 июля |
| НДС за 2 квартал 2020 | 25 сентября |
| Декларация по НДС за 3 квартал 2020 | 26 октября |
| Аванс по НДФЛ за 9 месяцев 2020 | 26 октября |
| Авансовый платеж и декларация по прибыли за 9 месяцев 2020 | 28 октября |
| НДС за 3 квартал 2020 | 25 декабря |
| Взносы ИП за себя в фиксированном размере за 2020 год | 31 декабря |
Сдавать декларацию по НДС за 2020 год надо не позднее 25 января 2021 года, а платить налог за 4 квартал текущего года - не позднее 25 марта 2021 года.
Другие налоги
Если компания владеет недвижимостью, транспортом или землей, то в таком случае придется подготовить соответствующие декларации. Отчитаться по транспорту и участкам за 2020 год надо не позднее 3 февраля 2021, а сдать декларацию по недвижимому имуществу - не позднее 30 марта 2021. Что касается ИП, то им не нужно оформлять декларации - они получают уведомления из налоговой. То, в какие сроки уплачиваются налоги, зависит от субъекта РФ.
Налогоплательщики, которые осуществляют забор воды из водоемов или пользуются акваториями, должны платить водный налог. Однако здесь есть нюансы, например, использование воды для полива сельскохозяйственных земель. Срок сдачи декларации и уплаты водного налога - не позднее 20 числа того месяца, который следует за отчетным кварталом. Если ИП и компании занимаются производством, переработкой или импортом подакцизной продукции, то им положено платить акцизы в соответствии с НК РФ.
Отчетность по сотрудникам
Отдельные отчетные формы необходимо сдавать даже при отсутствии работников в штате или при отсутствии выплат работникам. Исключение - ИП без сотрудников.
| Отчетность или платеж | Крайний платеж в 2020 году |
| Сведения о среднесписочной численности | 20 января |
| СЗВ-М | Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным |
| СЗВ-ТД | Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным |
| 2-НДФЛ за 2019 | 2 марта |
| СЗВ-Стаж за 2019 | 2 марта |
| ОДВ-1 за 2019 | 2 марта |
| 6-НДФЛ за 2019 | 2 марта |
| 6-НДФЛ в 2020 | Ежеквартально, не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом |
| 4-ФСС | Ежеквартально, не позднее 20-го (или 25-го) числа месяца, следующего за кварталом |
| РСВ | Ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом |
| Подтверждение основного вида деятельности за 2019 | 15 апреля |
| Страховые взносы за работников | Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным |
| НДФЛ с зарплаты работника | На следующий день после выплаты |
| НДФЛ с больничных и отпускных | Не позднее последнего числа месяца выплаты |
НДФЛ с заработной платы только удерживается и перечисляется в бюджет работодателями. За свой счет работодатели должны платить страховые взносы.
Этапы составления бухотчетности
Чтобы составить консолидированную бухотчетность, необходимо:
- Проверит учетные данные.
- Уточнить оценки активов и обязательств.
- Сформировать данные о событии после даты отчетности.
- Уточнить финансовый результат и провести реформацию.
- Заполнить формы отчетности.
- Подтвердить и утвердить отчетность.
- Выполнить представление отчетности заинтересованным лицам.
Выполняя правила и требования составления бухотчетности, вы сможете сделать ее достоверной и объективной.
Сдача отчетности вновь созданными компаниями
Такие организации заполняют формы федерального статистического наблюдения и отправляют статистику на бумажном носителе в Росстат. Адреса, сроки и периодичность представления прописаны на бланках форм. Руководитель вновь созданной организации назначает лиц, которые наделены полномочиями предоставлять статистические данные от имени юрлица.
На количество отчетов влияет система налогообложения, область деятельности и число штатных работников. Компаниям на УСН и ЕНВД (без сотрудников) нужно готовить наименьшее число отчетов. Организациям на ОСН со штатом работников, кассой и имущество приходится сдавать больше всего документов.
Возможно вас заинтересует
